Кто может рассчитывать на получение налоговых льгот?

Для отдельных категорий граждан и организаций российским законодательством предусмотрены налоговые льготы, которые позволяют частично или полностью освободиться от уплаты налогов. Полный перечень устанавливается федеральными, региональными или местными властями, при этом учитывается, сколько денег не получит из-за льгот бюджет и не причинят ли они ему существенного ущерба.

Что нужно знать

предоставление налоговых льготС юридической точки зрения при составлении перечня региональных или муниципальных льгот важно учитывать, что они не могут противоречить федеральному законодательству, обладающему более высокой силой.

Какие законодательные акты регламентируют льготы по налогам в зависимости от территориальности:

  • Федеральные: устанавливаются строго НК РФ;
  • Региональные: перечисляются в законодательных актах региона (например, Постановления Правительств области, и т.д.);
  • Муниципальные: утверждаются органами субъектов (городов и муниципальных районов).

Для получения льгот необходимо соответствовать нескольким пунктам:

  • Входить в перечень лиц, которым они полагаются;
  • Уметь правильно заполнять все документы, предоставляемые в УФНС;
  • Для юридических лиц – соответствие сферы деятельности.

Таким образом, послабления предназначаются отдельным категориям гражданам или в связи с особым статусом предмета налогообложения.

Кому предоставляются льготы?

Согласно налоговому законодательству (ст.407 НК РФ), льготы по уплате налогов могут предоставляться следующим категориям лиц:

  • Герои СССР или РФ;
  • Многодетные семьи (имеющие 3-х и более детей);
  • Инвалиды 1 и 2 групп;
  • Инвалиды с детства;
  • Участники гражданской войны и боевых действий, проводившихся на территории СССР;
  • Вольнонаемные работники, служившие в рядах Советской армии, органов внутренних дел, ВМФ и т.д.;
  • Лица, пострадавшие во время взрыва Чернобыльской АЭС, аварии на производстве «Маяк» или вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • Военнослужащие, прослужившие в рядах армии более 20 лет и уволенные по достижению пенсионного возраста, вследствие заболевания или в связи с организационно-штабными мероприятиями;
  • Граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия;
  • Семьи военнослужащих, потерявшие кормильца;
  • Пенсионеры;
  • Участники боевых действий проводившихся в Афганистане;
  • Граждане, получившие тяжелые травмы при проведении испытаний ядерных установок, космической техники или ядерного оружия;
  • Семьи военнослужащих, погибших при исполнении служебного долга;
  • Творческие деятели – в отношении мастерских, студий, ателье и других помещений, в которых они трудятся;
  • Физические лица – в отношении строений, находящихся на участках ЛПХ, садоводства, огородничества или дачного хозяйства, если площадь сооружений не превышает 50 м2.

К вышеперечисленным гражданам применяется особый статус налогообложения, отличающийся от общего, что необходимо учитывать при расчете налога для уплаты.

Льготы по налогам для ветеранов

льготы ветеранам

НК РФ и нормативными актами федерального уровня для ветеранов боевых действий и ВОВ предусмотрено несколько видов льгот:

  • Освобождение от уплаты налога на имущество;
  • Предоставление налогового вычета;
  • Уменьшение базы по налогу на транспортные сборы;
  • Послабления по земельному налогу.

Уменьшение налоговой базы по налогу на землю возможно в случае, если участок не используется для коммерческой деятельности: тогда не облагаемая налогом сумма достигает 10 000 руб. Для получения льготы понадобятся документы о собственности, а также справки, подтверждающие статус налогоплательщика.

Послабления по уплате налогов на транспортные средства федеральным законодательством не предусмотрены, однако они могут устанавливаться регионами, исходя из мощности автомобиля и других технических характеристик.

Льготы для инвалидов

Граждане, имеющие инвалидность, могут воспользоваться следующими видами налоговых льгот:

  • Освобождение от налога на имущество, если инвалидность 1 или 2 группы была присвоена еще в детском возрасте;
  • Уменьшение суммы при уплате транспортного налога;
  • Уменьшение налоговой базы на необлагаемую сумму в 10 000 руб. при уплате налога на участок земли, находящийся на территории городов федерального значения (Санкт-Петербург, Москва, Севастополь);
  • Вычет в размере 3000 руб. ежемесячно, если инвалидность была приобретена в результате взрыва на ЧАЭС, аварии на «Маяке», ранения на службе, в детстве, а также инвалидам ВОВ.

Инвалиды 1 и 2 групп могут снизить налоговую базу на участок земли на 10 000 руб.

Особенности уплаты транспортного налога регламентируются местным законодательством: например, в Москве послабления предоставляются инвалидам, управляющим автомобилями мощностью до 200 л.с., а в Санкт-Петербурге – до 150 л.с.

Льготы пенсионерам

Лица, находящиеся на пенсии, могут претендовать на получение таких льгот, как:

  • Имущественные (отменяются в отношении комнаты, квартиры, жилого дома, гаража или хозяйственного сооружения);
  • По налогу на землю (устанавливаются законодательными актами регионов);
  • По уплате транспортного налога (регламентируются законодательством субъектов в зависимости от мощности автомобиля);
  • Вычет при приобретении недвижимости, если пенсионер уплачивает в пользу государства налог в размере 13%, т.е. имеет источник дохода. Также есть возможность перенести вычет на прошлые годы.

Имущественные льготы пенсионерам предоставляются только на один объект недвижимости. Если в собственности имеется несколько строений или квартир, налоговые послабления возможны лишь в отношении одного из них.

Вариант освобождения (частичное или полное) от выплаты налогов зависит от регионального законодательства, равно как и возможность получения транспортного налога.

Льготы многодетным семьям

многодетные семьиЕсли гражданин воспитывает трех и более детей, ему полагается следующий перечень льгот:

  • Налоговый вычет на каждого ребенка до 18 лет, а также на аспиранта, курсанта, ординатора, студента и интерна в возрасте до 24 лет;
  • Уменьшение налога на транспорт, если это предусмотрено законодательством региона проживания;
  • На земельный налог: возможность предоставления зависит от местных властей. В некоторых регионах необходимо наличие не 3-х, а 4-х детей;
  • На организацию фермерского хозяйства: полное или частичное освобождение от выплат, отсрочка, уменьшение налоговой ставки, предоставление земельных участков или беспроцентных ссуд для развития фермерства.

Общая сумма, не подлежащая налогообложению ежемесячно, составляет 5 800 руб., при этом на первых двух детей выплачивается 1400 руб., а на третьего – 3000 руб.

Если сумма вычета превышает 5 800 руб., то она облагается налогом 13%.

Льготы для особого статуса налогообложения

Особым статусом налогообложения обладают все юридические и физические лица, имеющие право претендовать на получение определенных льгот:

  • Уменьшение налоговой базы;
  • Полная отмена налога;
  • Отсрочка по уплате;
  • Имущественный вычет при покупке недвижимости.

Возможность предоставления необходимо уточнять в местных органах власти, потому что в большинстве случаев она регламентируется территориальным законодательством.

Виды льгот

Отдельные виды послаблений по уплате налогов зависят как от категории плательщиков (физические или юридические лица), так и от сферы применения:

  • Экономические: предоставляются преимущественно предпринимателям для развития бизнеса и увеличения инвестиций;
  • Социальные: полагаются обычно многодетным семьям, инвалидам и ветеранам для создания наиболее благоприятных условий проживания.

По форме налоговые льготы подразделяются на следующие виды:

  • изъятие: если у гражданина или организации несколько объектов налогообложения, от уплаты взносов освобождается один из них;
  • скидки: снижается налоговая ставка, обычно применяется к юридическим лицам;
  • освобождение: от налогообложения освобождаются государственные пособия (пенсии, субсидии и т.д.) на все время;
  • отсрочка: перенос срока уплаты налога на более позднее время, отличающееся от установленного законодательством;
  • амнистия: предоставляется при просрочке выплат гражданами или организациями для освобождения от уплаты штрафов и пеней за данное нарушение.

Как оформить налоговые льготы: порядок

как оформлятьПолучение скидки или иного вида льготы должно начинаться с посещения территориального отделения ФНС по месту регистрации объекта, на который предоставляются послабления. Документы можно предоставить как лично, так и посредством сервиса на сайте ФНС, если есть квалифицированная цифровая подпись.

Какие документы понадобятся для оформления особого режима по уплате налогов:

  • заявление;
  • удостоверение личности (паспорт);
  • документы, подтверждающие инвалидность, звание ветерана, получение пенсии и т.д.;
  • сведения о праве собственности на объект, на который необходимо получить скидку или вычет;
  • ИНН.

Особое внимание следует уделить правильности составления заявления, т.к. от этого зависит решение налогового органа. Оно должно содержать данные составителя, а также ИНН, название налоговой инспекции, паспортные данные, цели его подачи, адрес проживания, способ получения ответа (по обычно или электронной почте), подпись и дату оформления.

Какие льготы предоставляются юридическим лицам и почему

Предоставление отдельных льгот юридическим лицам зависит от вида деятельности организации:

  • Снижение ставки или освобождение от уплаты НДС;
  • Частичная или полная отмена имущественного налога;
  • При расчете налога на прибыль.

Организации, в который используется труд инвалидов, освобождаются от уплаты ЕСН, если их доход не превышает 100 000 руб.

Также они могут уменьшить налог на прибыль или имущество, получить льготы по ЕСН, если они соответствуют таким критериям:

  • Численность работников-инвалидов составляет 80% от общего количества (общественные организации);
  • Уставной капитал компании состоит из взносов общественных организаций;
  • Если минимум 25% зарплатного фонда уходит на выплату зарплат 50% сотрудникам-инвалидам;
  • Культурные, лечебно-оздоровительные и физкультурные учреждения, находящиеся в собственности организаций инвалидов.

Некоммерческие организации также имеют право на предоставление льгот при уплате налога на прибыль или имущество. Что не облагается налогом на прибыль в НКО:

  • Страховые, целевые и вступительные взносы учредителей;
  • Доходы, полученные в результате безвозмездно оказанных услуг при наличии соответствующих договоров;
  • Перечисления в фонд для формирования взносов на капитальный ремонт;
  • Перечисления для достижения целей, указанных в уставе;
  • Имущество, полученное благодаря благотворительной деятельности.

Снижение ставки НДС возможно для следующих предприятий:

  • Оказывающих образовательные услуги при использовании профессиональных или общеобразовательных программ;
  • При реализации медицинских или адвокатских услуг в составе коллегий;
  • При реализации религиозных предметов;
  • При оказании социальных услуг.

Также в регионах в зависимости от системы налогообложения организациям могут предоставляться отдельные льготы. Их полный перечень можно узнать на сайте территориальной УФНС или администрации области.

Инструкция по их получению аналогична порядку для физических лиц, но, помимо заявления, понадобятся внутренние документы предприятия, подтверждающие право на оформление льгот.

Кто может рассчитывать на получение налоговых льгот?: 1 комментарий

  1. Очередная уловка со льготами, только теперь на налоги, при том что каждый год на законодательном уровне придумываются новые налоги. Огромнейший список льготников, дескать как государство заботится и переживает о своих гражданах, издеваются эти слуги народа на нами. Налоговая система сегодня построена по типу крышевания как 90-х, только с неплательщиками расправляются более интеллектуальными способами, но не менее жестокими, даже наверное по более. Бандитов хоть победить можно, а государство раздавит и не заметит.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *